收到收据如何做账
企业收到收据时，如何入账，这是一个现实的问题。
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
所以，企业收到收据时，要按照规定进行会计处理。
具体如下：
1、企业收到发票后，应该按照规定的时限进行确认、保管。如果是用于不允许税前扣除的项目，应做进项税额转出处理。
2、收到发票后，企业可以在收到发票之日起30日内开具发票，如果未开具发票可以在税务机关申请代开发票。但如果是用于税前扣除的项目，应该在当期进行申报缴纳企业所得税。
3、收到发票后，企业应当保存好发票原件。如果是用于不允许税前扣除的项目，要做进项税额转出处理；如果是用于允许税前扣除的项目，需要在收到时进行申报缴纳企业所得税。
4、企业收到收据后，可以进行账务处理：
⑤企业收到收据后一定要保管好。
（1）收到的是收据
1.收到收据，如支付给个人的，会计分录如下：
借：银行存款
贷：其他应收款——个人
（2）取得的发票
①如果发票上注明了付款方名称、税号等信息，并且有经手人或证明人的签字或印章，可以直接在收据上进行记账处理。
②如果发票上没有注明付款方名称、税号等信息，需要先到税务局去代开发票。代开发票时，发票上注明了付款方名称、税号等信息，可以直接在收据上进行记账处理；如果没有注明付款方名称，则需要先到税务局去代开发票，然后再凭代开的发票和收据在收据上进行记账处理。
③如果是没有发票的收据，也要在发生纳税义务时确认收入。如果是企业所得税年度汇算清缴之前取得的收据，可以暂按收款金额进行核算。
（3）取得的“红字发票”
收到“红字发票”，借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目，贷记“银行存款”等科目；收到红字发票的同时，借记“其他应收款- XX单位（个人）”科目，贷记“银行存款”等科目；红字发票金额大于原普通发票金额的，可以全额红冲。当月冲销原普通发票后，还应将红字发票复印件作为记账凭证备查。
（4）取得的其他外部凭证
企业收到其他单位或者个人开具的不符合规定的普通发票，不得作为税前扣除凭证。比如：企业支付给个人的劳务报酬，直接走了“其他应收款——代个人收款”，收到的发票上注明“劳务费”，这种情况就不能作为税前扣除凭证。
《国家税务总局关于加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第三条规定：“企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称‘不合规发票’），不得作为财务报销凭证。”
（5）取得的财政票据
①收到财政票据后，企业应根据不同的票据种类做相应的账务处理。比如：
②如果取得的是专用发票，应根据专用发票上注明的税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。