平均应收账款怎么算「应收账款平均余额通俗」
应收账款是公司销售产品、提供服务等业务,因客户不能及时付款,而形成的一项债权。公司应收账款占总资产的比重,可以反映公司的业务发展情况。应收账款占总资产的比重越高,说明公司应收账款周转速度越慢,变现能力越差,财务风险也越大。
我们常说应收账款风险高、坏账损失大,其实主要是因为企业会发生应收账款坏账损失。而影响应收账款坏账损失的因素有很多,其中最重要的就是企业的信用情况。
所以,我们要学会看企业的“信用”情况,对企业的信用水平进行评估。
在现实生活中,我们可以通过一些方式来了解企业是否存在应收账款问题。
一、看平均应收账款余额
平均应收账款余额,是指企业发生的应收账款与企业期末总资产的比值。
计算公式:平均应收账款余额=期末总资产-期初总资产。
举个例子:假如企业期末总资产是1000万,平均应收账款余额是100万。那么,这个企业平均应收账款余额就是100万元。
这个时候,如果这个企业存在明显的大额坏账问题,那么这100万元的坏账损失就会对企业造成很大的影响。
所以说,如果你想知道这家公司是否存在严重的应收账款问题,可以通过计算该公司的平均应收账款余额来进行评估。
二、看企业的“账龄”
不同行业和公司的账龄也不一样,不同账龄的应收账款对应的坏账率也是不一样的。
例如,如果一家公司的账龄超过两年,那么说明这家公司存在大量坏账;如果一家公司的账龄超过三年,那么说明这家公司存在大量坏账。
对于一般企业来说,如果应收账款在三年以内,那么坏账率可以接受;如果在三年以上,那么这个风险就很高了。
对于企业来说,我们还要看应收账款是不是已经“烂掉”了。
如果一家公司已经连续多年都存在大量坏账,那么这家公司就已经出现了经营危机。
根据前面说的两个指标,我们就能判断出这家公司出现了大问题。
判断应收账款的质量好坏有一个简单的方法,就是看它的账龄。
账龄越短,说明该企业应收账款质量越好;账龄越长,说明该企业应收账款质量越差。
对于应收账款占总资产比重较高、坏账风险较大的企业来说,我们就不能在选择投资对象了。
三、看客户的信用情况
我们在分析应收账款时,需要结合企业的客户信用情况,来分析其坏账风险。客户的信用情况主要包括两个方面:一是企业内部的客户信用政策,二是外部市场上的客户信用政策。
企业内部客户信用政策,主要是指企业对客户在经营活动中的不同时期制定的不同信用标准,包括企业对客户进行信用等级划分、对不同级别的客户给予不同的赊销折扣率或折扣率等。
外部市场上的客户信用政策,主要是指企业在与其他企业开展交易时,在对方付款承诺未兑现前,对方是否会支付货款或偿还应付账款。
我们通过分析企业内部客户和外部市场上的客户信用政策,可以对企业的坏账风险进行评估,从而判断其应收账款是否存在坏账风险。
平均应收账款怎么算「应收账款平均余额通俗」
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