小规模纳税人报税,需了解哪些事项?
小规模纳税人按月申报增值税,按季申报企业所得税。由于增值税小规模纳税人与企业所得税纳税人存在较大差异,因此在报税时需要注意的事项也有所不同。
一般来说,小规模纳税人的财务核算不够健全,需要在税局核定税种后才能办理登记、领购发票,但有些纳税人认为自己的企业规模较小,不会有太大的问题,就会在报税期内进行报税。但实际上,这种行为是不合法的,且会导致企业面临税务风险。因此,如果企业有上述情况发生,就需要按照规定进行报税了。
一、增值税
小规模纳税人的增值税报税分为月度报税和季度报税,月销售额不超过10万元(含10万元)或季度销售额不超过30万元(含30万元)的小规模纳税人,免征增值税。
但需要注意的是,小规模纳税人无论月销售额是否超过10万元,只要开具了发票就需要申报缴纳增值税。
二、企业所得税
由于企业所得税是按季度申报的,因此小规模纳税人在报税时,需要注意以下几点:
1.公司在申报时,需要确认自己是否满足小型微利企业的条件,即年应纳税所得额不超过100万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元等条件。
2.小规模纳税人在报税时,需要注意企业所得税的纳税申报表是否与财务报表一致,若有差异,则应及时进行调整。
3.如果纳税人有享受税收优惠政策的,需要注意相关政策规定。
三、个税
如果小规模纳税人是增值税的小规模纳税人,那么报税时,也要申报缴纳增值税;如果是企业所得税的小规模纳税人,则需要申报缴纳企业所得税。如果小规模纳税人是按月或按季申报缴纳个税的,那么需要注意以下事项:
1.当季营业额小于等于5万元(含),且季度不含税收入小于等于20万元(含)时,是免征增值税;当季度营业额大于20万元(不含)时,则需要全额缴纳增值税。
2.在向主管税务机关办理申报前,应按要求填写《个人所得税纳税申报表》。
3.若存在减免或未享受税收优惠政策的情况,应按规定填写《税收减免申请审批表》及相关资料,向主管税务机关申请办理。
四、其他税种
小规模纳税人在报税时,还需要注意的是:
1、如果企业未按照规定进行纳税申报,则会被税务局列入异常企业名单,且会影响到企业的纳税信用等级。
2、如果企业在未按照规定期限进行纳税申报,则会被处以2000元以下的罚款。
3、如果企业存在欠缴税款的行为,则还会被处以滞纳金,且会影响到企业的信用等级。
五、报税注意事项
1、小规模纳税人与一般纳税人不同,其纳税期限也有所不同。小规模纳税人的纳税期限为一个月或一年,而一般纳税人的纳税期限为一个月或一年。此外,小规模纳税人每个月可以开具的增值税专用发票最大值也不同。
但如果选择按次申报增值税,那么在申报时,小规模纳税人必须填写“增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)”,而一般纳税人则不需要填写“增值税纳税申报表(一般纳税人适用)”。